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果洛州班玛县本级财政国库集中支付中心定期对账制度
发布时间:2018-12-25 浏览次数:9

为了保证财政国库管理制度改革顺利进行,进一步规范财政直接支付和财政授权支付资金对账程序及内容,确保财政资金安全、有效运行,特制定本制度。

一、国库集中支付账务核对的范围及内容

(一)国库集中支付对账的范围。

(1)国库集中支付中心与人民银行国库部门、代理银行、预算单位、相关业务科室对账;

(2)预算单位与代理银行和国库支付中心对账。 

(二)具体对账内容。

(1)“国库单一账户”结存数、支出数;

(2)按单位分“类”、“款”、“项”核对财政国库支付中心支出的当月发生数和当年累计发生数;

(3)按单位分“类”、“款”、“项”核对当月“财政零余额账户”的财政直接支付数,各预算单位财政授权支付额度、支出数。 

二、国库集中支付账务核对的程序

(一)对账程序

1、国库集中支付中心与人民银行国库部门的对账程序

国库集中支付中心在月末五日内依据人民银行国库部门提供的收支统计表、分户账及财政库存日报表,核对支出及“国库单一账户”和其他专户的库存数。数据核对不一致的,要及时查找原因,核对一致。

国库集中支付中心在旬、月终了的三个工作日内依据人民银行国库部门提供“国库单一账户”一般预算内直接支付功能分类和经济分类旬、月报表(附件1、附件2);授权支付功能分类和经济分类旬、月报表(附件3、附件4);直接支付和授权支付额度对账单(附件5、附件6)与财政国库集中支付中心财务系统中的相关数据进行核对,如数据核对不一致的,要及时查找原因,核对一致。

2、国库集中支付中心与代理银行对账程序

代理银行于旬、月终了的三个工作日内,向国库集中支付中心提供一般预算内直接支付(功能365bet官网 投注分类)和一般预算内授权支付(功能分类)对账单,一般预算内直接支付对账内容为:“财政零余额账户”对账期间逐笔核对预算单位编码、功能分类、单位名称、支付金额、凭证号码、经办行签章等。一般预算内授权支付对账内容为:对账日期间、预算单位名称及编码、预算科目及编码、财政授权支付金额、制表日期、经办行签章等。

3、预算单位与代理银行对账程序

代理银行在月度终了的三个工作日内,按照规定内容和统一格式为预算单位提供明细对账单。明细对账单反映对账期间内逐笔支出、汇总支出等情况,包括的内容:预算单位名称、账号、对账日期、资金支付日期、支付金额、经办行签章等。

4、国库集中支付中心与预算单位对账程序

月度终了的三个工作日内,国库集中支付中心向预算单位提供对账单(附件7)。预算单位收到对账单后及时核对,核对无误后并签字盖章,于月终二日内返回国库集中支付中心。对账内容为:预算单位分“类”、“款”、“项”财政支出总额、财政直接支付金额(其中包括工资支出、政府采购、其他资金)、财政授权支付的下达额度、支付金额。

5、国库集中支付中心与各业务科室的对账程序

(1)每月10日前,财政国库集中支付中心按部门分“类”、“款”、“项”将上月和当年累计发生的财政直接支付数、财政授权支付额度、实际支出数与各有关业务科室核对。

(2)各有关业务科室要及时了解掌握预算单位的集中支付情况,并与本科室下达各预算单位申请计划数进行对账,发现问题及时通知财政国库集中支付中心,一并查清原因。

(3)年度终了,国库集中支付中心将本年各部门实际支出数先与人民银行国库部门、代理银行核对一致后,并按预算结余处理的有关规定与相关业务科室办理单位预算结余认定手续。

 (二)对账单签证

1、“财政零余额账户”对账单,代理银行提供一式两份给国库集中支付中心,国库集中支付中心要及时核对,经核对无误并签证盖章后退还代理银行一份。

2、“预算单位零余额账户”明细对账单,代理银行提供一式两份给预算单位,预算单位要及时核对,经核对无误并签证盖章退还代理银行一份。

3、预算单位财政支出对账单,国库集中支付中心提供一式两份给预算单位。预算单位要及时核对,无误后填写预算单位应填事项,签证盖章退还国库支付中心一份。

三、国库集中支付中心账务核对的要求

国库集中支付中心账务核对是财政国库改革的一项日常的基础性工作,是确保有关部门、预算单位账务数据一致的必要手段,是强化预算单位财务管理的必需环节,是编制部门决算的重要依据和基础。为此,各有关单位必须重视和做好国库集中支付中心账务核对工作。

(一)相关表单传送要及时。人民银行国库部门预算单位、代理银行、国库集中支付中心和各有关业务科室在相互核对账务过程中必须按规定的程序,在规定的时限内进行,以纸质盖章有效的单据为核对依据,及时核对相关账务。

(二)账务核对要准确全面。国库集中支付改革涉及面较广,账务繁杂,各相关部门必须要准确全面地核对账务,分单位、分科目将集中支付的各项支出核对一致,确保账务数据准确无误。

(三)遇到问题要及时处理。各有关部门在核对账务过程中遇到数据不一致等问题,必须要及时核对,查清原因,落实责任,由于工作差错导致账务数据或支出有误的,要采取措施及时处理,责任人要承担相应责任。

 

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